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美國(guó)是全世界稅收制度最為健全、也最為繁復(fù)的國(guó)家，聯(lián)邦、州、各級(jí)地方政府和機(jī)構(gòu)都有權(quán)向居民征收不同種類的稅收。雖然法規(guī)和征收方式都非常公開(kāi)透明，但是，要搞清自己要交什么稅，交的稅又去了哪里，也是需要費(fèi)一番心思的。不用怕，沒(méi)有那么復(fù)雜。下面請(qǐng)隨NAREIG一起來(lái)看看吧！

每年年初的幾個(gè)月都是美國(guó)人處理個(gè)人稅務(wù)的時(shí)間，許多人習(xí)以為常地把這個(gè)過(guò)程稱為“退稅”，這樣的說(shuō)法實(shí)際上并不準(zhǔn)確。人們?cè)谶@里所說(shuō)的“退稅”其實(shí)是tax return，也就是稅務(wù)申報(bào)，每個(gè)人將過(guò)去一年的收支情況進(jìn)行總結(jié)和申報(bào)。

美國(guó)的個(gè)稅采用預(yù)扣制，即由雇主或納稅人本人按一定比例預(yù)交稅款，次年申報(bào)時(shí)多還少補(bǔ)，盡管大部分人能夠獲得退款，仍有近1/4的人需要補(bǔ)交稅款。因此，tax return中的“return”一詞，不表示實(shí)際的退款，而是表示將稅務(wù)狀況反饋給政府。

聯(lián)邦政府通過(guò)國(guó)稅局（Internal Revenue Services，簡(jiǎn)稱IRS）征收和監(jiān)管的個(gè)人所得稅是聯(lián)邦政府收入的主要來(lái)源，2014財(cái)年，聯(lián)邦政府46%的收入來(lái)自個(gè)人所得稅。美國(guó)的個(gè)稅征收采用階梯稅率，最低區(qū)間稅率為10%，最高則為39.6%，以2015年為例，應(yīng)稅收入在9225美元以內(nèi)的個(gè)人需繳納10%的所得稅，9226-37450美元的區(qū)間則按15%比例征稅，413000美元以上的部分比例為39.6%，將區(qū)間的稅額相加就得到總的稅額。需要注意的是，應(yīng)稅所得所指的并非全部收入，依據(jù)家庭情況不同，美國(guó)稅法規(guī)定了許多不同種類的抵扣、豁免和補(bǔ)貼。

在中國(guó)，“五險(xiǎn)一金”是與每個(gè)納稅人息息相關(guān)的，大洋彼岸的美國(guó)，也有類似的社會(huì)保障機(jī)制，以企業(yè)和員工共同負(fù)擔(dān)的就業(yè)稅形式征收，2014財(cái)年，就業(yè)稅占到聯(lián)邦政府總收入的34%。不同于五險(xiǎn)一金的復(fù)雜計(jì)算，美國(guó)的就業(yè)稅種類和算法都相對(duì)簡(jiǎn)單，無(wú)論企業(yè)規(guī)模和員工崗位，一律征收企業(yè)和員工各自負(fù)擔(dān)6.2%的養(yǎng)老保險(xiǎn)。1.45%的醫(yī)療保險(xiǎn)，企業(yè)獨(dú)自負(fù)擔(dān)的6%聯(lián)邦失業(yè)保險(xiǎn)和不同比例的各州失業(yè)保險(xiǎn)。就業(yè)稅以預(yù)扣形式由雇主為員工繳納，在申報(bào)個(gè)人所得稅時(shí)不需另外申報(bào)。

親人與朋友之間的相互饋贈(zèng)，可能會(huì)面臨贈(zèng)與稅和遺產(chǎn)稅，兩者都是向贈(zèng)與者征收的稅種。贈(zèng)與稅的免稅額為每受贈(zèng)人每年14000美元，超出部分計(jì)入遺產(chǎn)稅起征點(diǎn)計(jì)算，可能需要繳稅。遺產(chǎn)稅的稅率為40%，雖然比例高，但是由于起征點(diǎn)也高（2015年為543萬(wàn)美元），所以實(shí)際上只有0.9%的遺產(chǎn)繼承者需要繳納遺產(chǎn)稅。

“良好的美國(guó)稅務(wù)規(guī)劃或許是非美國(guó)公民可以做出的一項(xiàng)最佳投資，但事先沒(méi)有進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃必然會(huì)導(dǎo)致繳納更高稅額。” 

不少投資人對(duì)于美國(guó)納稅體系以及征稅標(biāo)準(zhǔn)并不了解，才有了對(duì)于“美國(guó)全球征稅”的恐慌。其實(shí)，美國(guó)稅務(wù)并不可怕，也不存在投資人誤解的“雙重征稅”問(wèn)題，只要在移民前后做好合理的稅務(wù)規(guī)劃，就能節(jié)省大量資金，或完全規(guī)避將來(lái)承受繁重的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。