亚洲毛片在线_国产精品综合久久久_色综合久久久久网_亚洲成av人片在www色猫咪

在美國推行了“529 教育儲(chǔ)蓄計(jì)劃”。所以解決了很多家庭子女接受接受高等教育的經(jīng)費(fèi)問題。其實(shí)在在美國養(yǎng)孩子，教育投入是一大筆資金，很多人會(huì)提早計(jì)劃，在孩子很小、甚至剛出生的時(shí)候就開始存錢，這些錢可能會(huì)享受稅務(wù)優(yōu)惠，最常見的就是 529 計(jì)劃。下面我們來為大家介紹一下什么“529 計(jì)劃”。

什么是 529 計(jì)劃？

從1997年起，根據(jù)美國稅務(wù)文件第 529(b)(A)(ii) 條，各州政府及其部門、教育機(jī)構(gòu)可發(fā)行學(xué)費(fèi)計(jì)劃，通過累積儲(chǔ)蓄，以受益人的高等教育費(fèi)用為目的而進(jìn)行投資，可享受稅務(wù)優(yōu)惠。根據(jù)這個(gè)稅務(wù)條款發(fā)行的計(jì)劃就稱為「529計(jì)劃」，共有兩種形式：

1. Education Savings Plans，即教育儲(chǔ)蓄計(jì)劃（ESP）。開設(shè)帳號(hào)往里面存錢并投資，受益部分免聯(lián)邦所得稅，大部分州個(gè)人所得稅也有一定減免額度。ESP 帳號(hào)僅限于教育用途，可支付學(xué)費(fèi)（tuition & fee）、教材、住宿以及電腦、軟件等學(xué)習(xí)用品。
2. Prepaid Tuition Plans，即預(yù)付學(xué)費(fèi)計(jì)劃（PTP）。鎖定本州公立大學(xué)費(fèi)率，提前一次性或分期購買，等孩子上大學(xué)時(shí)抵學(xué)費(fèi)，好處是不用擔(dān)心通貨膨脹及未來學(xué)費(fèi)暴漲。

任何人都可以設(shè)立 ESP 計(jì)劃；可以設(shè)立多個(gè) ESP 計(jì)劃；受益人可以是任何人：親戚、朋友、甚至自己。不過，本文主要討論父母給兒子攢上大學(xué)的錢。

十幾年后上大學(xué)要花多少錢？

我家有兩個(gè)小朋友，4歲的 Ethan 和2歲的 Freddy。本文假設(shè) Ethan 13年后上弗吉尼亞大學(xué)（University of Virginia）。使用 UVA 作為例子是因?yàn)椋?/p>

1. Virginia 是同時(shí)提供上述兩種 529 計(jì)劃的11個(gè)州之一。
2. UVA 是老牌公立常青藤大學(xué)。
3. 我恰好居住在 Virginia。

UVA 2018／2019年的 tuition & fee ， 最貴的 School of Commerce，最便宜的 College of Arts & Science，取中間的 School of Engineering & Applied Science 為例：

• 州內(nèi)學(xué)生4年 tuition & fee 是 $21,722 + $20,722 + $20,722 + $19,674 = $82,840。
• 外州學(xué)生4年 tuition & fee 是 $53,528 + $52,528 + $52,528 + $52,528 = $211,112。

UVA 2013 年的這份報(bào)告羅列了1968／1969年到2012／2013年間的學(xué)費(fèi)變化。我使用 2013 年的報(bào)告，是因?yàn)樵偻�后的年�?UVA 沒有再提供此類對(duì)比。根據(jù)這份報(bào)告：

2000／2001 學(xué)年，州內(nèi)本科生 tuition & fee 是 $4,339，到 2012／2013 變成 $12,224，13年間增加了 180%。

• 外州學(xué)生 2000／2001 是 $17,588，到 2012／2013 變成 $38,236，增加了 120%。
• 假設(shè)未來13年學(xué)費(fèi)以同樣的幅度增長，屆時(shí)上 UVA 的 tuition & fee：

• 州內(nèi)學(xué)生4年大概會(huì)變成 $82,840 x 2.8 = $231,952。
• 外州學(xué)生4年大概會(huì)變成 $211,112 x 2.2 = $464,446。
• 生活費(fèi)方面，UVA 今年的估計(jì)是一年 $16,000，4年大約 $64,000 美元；根據(jù) smartasset 的通貨膨脹計(jì)算器，$64,000 在13年后預(yù)計(jì)會(huì)變成 $88,225。加上 tuition & fee，州內(nèi)學(xué)生4年總花費(fèi)預(yù)計(jì)為32萬美元，州外學(xué)生預(yù)計(jì)為55萬美元。

哥倫比亞、哈佛等常青藤私立名校，現(xiàn)在的學(xué)費(fèi)都比 UVA 貴。也就是說，如果你的孩子打算13年后上哥倫比亞、哈佛、UVA 這種名校，并且所在區(qū)域消費(fèi)較高（直接影響到住宿費(fèi)用），總花費(fèi)可能會(huì)達(dá)到 $30萬以上（州內(nèi)公立大學(xué)）或55萬以上（州外或私立大學(xué)）。

當(dāng)然，也有很便宜的私立學(xué)校，比如 U.S. News 2019 年全美排名62的楊百翰大學(xué)（Brigham Young University），一年學(xué)費(fèi)只要不到$6,000，因?yàn)樗�是一所非營利的教會(huì)大學(xué)。另外，若學(xué)校所在地物價(jià)很便宜，4年的生活費(fèi)（主要是住宿費(fèi)用）也會(huì)降低很多。若你的孩子未來打算上這些學(xué)校，可以少準(zhǔn)備很多錢。

最后，這里只考慮了支出，沒有考慮獎(jiǎng)學(xué)金、助學(xué)金等援助。本文所有數(shù)字盡量做到有理有據(jù)有出處，然而實(shí)際情況仍然可能會(huì)有很大偏差，因?yàn)槲磥斫?jīng)濟(jì)走勢、通貨膨脹、學(xué)費(fèi)上漲幅度等都無法準(zhǔn)確預(yù)測，我們只能根據(jù)現(xiàn)有信息合理推測未來的可能性。

教育儲(chǔ)蓄計(jì)劃

全美50個(gè)州和 DC，目前除了 Wyoming 以外都有自己的教育儲(chǔ)蓄 529 ESP 計(jì)劃。Wyoming 州以前也有，但是于 2006 年終止了其 529 計(jì)劃。不過，ESP 計(jì)劃通常并無居住地要求，你可以參加其他州的 ESP 計(jì)劃，但享受不到該州的州稅優(yōu)惠。

稅收優(yōu)惠

教育儲(chǔ)蓄 ESP 計(jì)劃最主要的好處是稅務(wù)減免。在聯(lián)邦稅方面，在 529 計(jì)劃里存入的本金不是 tax deductible，但投資所獲的收益免聯(lián)邦稅。在州稅方面，截至2018年：

• 有9個(gè)州不針對(duì) 529 計(jì)劃提供稅務(wù)優(yōu)惠：California、Delaware、Hawaii、Kentucky、Massachusetts、Minnesota、New Jersey、North Carolina、Tennessee。
• 有7個(gè)州本來就不征收個(gè)人所得稅，因此也不存在州稅優(yōu)惠：Alaska、Florida、Nevada、South Dakota、Texas、Washington、Wyoming。
• 剩下的34個(gè)州以及 DC，都對(duì)本州居民存入本州 529 計(jì)劃的本金提供不同程度的免稅額（deductible）。本文投稿人 Luoooo 所在的 Indiana，不管是單獨(dú)報(bào)稅還是聯(lián)合報(bào)稅，每年最高可 deduct $5,000 美元，最高可按 20% 稅率享受 $1,000 美元 tax credit。而 Derek Yang 所在的 Virginia 則是每個(gè) 529 賬戶每年可享受 $4,000美元免稅額（你可以有多個(gè) 529 帳號(hào)）；若賬戶擁有人年滿70，則沒有上限、全部免稅。

ESP 計(jì)劃沒有收入水平或年齡限制。IRS 沒有明確限制本金的上限，只是說「 Contributions can not exceed the amount necessary to provide for the qualified education expenses of the beneficiary」。不過，若給親友的 529 計(jì)劃存錢，每年超過 14,000 美元會(huì)有 gif tax 贈(zèng)予稅。另外，各州對(duì) 529 計(jì)劃金額可能有限制，比如 VA 要求每個(gè)受益人的所有 529 計(jì)劃（含下面的 PTP 賬戶）余額之和不能超過50萬美元。

用途限制

ESP 的錢除了用于學(xué)費(fèi)（tuition、mandatory fees）外，還可用于支付孩子上大學(xué)的住宿、教材、甚至電腦、軟件等學(xué)習(xí)工具。若用于和教育無關(guān)的用途，除了要補(bǔ)交增值部分的稅款外，IRS 還會(huì)征收10%罰款。

ESP 計(jì)劃以前只能用于高等教育。Trump 上臺(tái)后，于2017年底簽署法案，允許 ESP 計(jì)劃用于支付小學(xué)和中學(xué)的學(xué)費(fèi)，包括公立學(xué)校、私立學(xué)校、教會(huì)學(xué)校，每個(gè)受益人每年限額1萬美元。這項(xiàng)變動(dòng)的受益人主要是孩子從小上私立學(xué)校的高收入人群，對(duì)孩子上公立小／中學(xué)的家庭意義不大。

提前準(zhǔn)備

ESP 計(jì)劃的另一個(gè)好處是幫助父母及早規(guī)劃，不要等到孩子馬上就要大學(xué)了，才發(fā)現(xiàn)根本拿不出這么多錢，陷入窘境。這個(gè)計(jì)算器可以估算，每月在 529 計(jì)劃里定投多少錢，等孩子將來上大學(xué)的時(shí)候大致可以 cover 多少費(fèi)用；當(dāng)然，這也是非常粗略的估算。

假設(shè)你的孩子現(xiàn)在5歲，該計(jì)算器估算，13年后私立大學(xué)4年的花費(fèi)為 26.2 萬，只有我上面估算的一半，可能的原因：1）其對(duì)未來學(xué)費(fèi)上漲幅度的預(yù)計(jì)可能比我低；2）它計(jì)算的可能是私立學(xué)校的平均水平，而我上面的計(jì)算是針對(duì)頂級(jí)名校，他們的學(xué)費(fèi)偏貴。假設(shè)從現(xiàn)在開始每個(gè)月存 500 美元；假設(shè)家庭年收入10萬美金（收入會(huì)影響?yīng)剬W(xué)金額度）；13年后你的孩子上私立大學(xué)，屆時(shí)你的 529 帳號(hào)大概有12.7萬，假設(shè)拿到9萬左右的獎(jiǎng)學(xué)金和助學(xué)金，加起來是22萬，屆時(shí)你就只需要額外準(zhǔn)備4.5萬啦！

假設(shè)你的孩子剛出生，18年后私立大學(xué)4年的花費(fèi)是 30.4 萬（比上面的估算貴了4萬，越晚越貴；但仍然比我的估算低很多），從現(xiàn)在開始每個(gè)月存400美元；同樣假定家庭年收入10萬 ；屆時(shí)你的 529 帳號(hào)約有17.3萬，假設(shè)能拿到10.4萬獎(jiǎng)學(xué)金和助學(xué)金，加起來是27.7萬，你只需要額外準(zhǔn)備2.6萬就好啦！

 

假如按照我之前估計(jì)的未來學(xué)費(fèi)水平，你存錢的幅度應(yīng)該比上面圖表的數(shù)目高至少20%。

ESP 計(jì)劃可能的壞處

• 只能用于教育，若支付其他用途，不但需要補(bǔ)稅、還有罰款。
• 若 ESP 計(jì)劃余額很高，可能會(huì)對(duì)大學(xué)申請(qǐng)補(bǔ)助有所影響（low impact）。
• ESP 是投資計(jì)劃，跟 401(k) 一樣，自然也有一定的風(fēng)險(xiǎn)。若遇上經(jīng)濟(jì)危機(jī)、大蕭條，ESP 計(jì)劃里的錢也可能會(huì)有損失。為減少這種風(fēng)險(xiǎn)，管理公司通常會(huì)采取一開始較激進(jìn)、越往后越保守的投資方式，這樣等你的孩子上大學(xué)的時(shí)候，就算那幾年經(jīng)濟(jì)形式不好，你的 ESP 計(jì)劃也比較穩(wěn)妥。

如何選擇 ESP 計(jì)劃？

首先，既然是投資，跟買股票買基金一樣，當(dāng)然是買表現(xiàn)比較好、能賺錢的計(jì)劃。可以 Google 搜索「best education savings plans」，看看近年表現(xiàn)最好的 ESP 計(jì)劃有哪些。根據(jù) BusinessInsider 2017 年的報(bào)道，這10個(gè) 529 ESP 計(jì)劃近年表現(xiàn)最佳：

1. Utah Educational Savings Plan (UESP)
2. New York's 529 College Savings Program — Direct Plan
3. Ohio CollegeAdvantage Direct 529 Savings Plan
4. Pennsylvania 529 Investment Plan
5. Florida 529 Savings Plan
6. Michigan Education Savings Program
7. University of Alaska College Savings Plan
8. Nevada USAA 529 College Savings Plan
9. Louisiana START Saving Program
10. Alaska T. Rowe Price College Savings Plan

其次，大部分州有稅收優(yōu)惠，在回報(bào)差不多的情況下，優(yōu)先選擇本州計(jì)劃。

最后，有些 ESP 計(jì)劃有手續(xù)費(fèi)或管理費(fèi)，有些沒有，這也是可以考慮的一個(gè)因素。

預(yù)付學(xué)費(fèi)計(jì)劃

前面說過了，預(yù)付學(xué)費(fèi)計(jì)劃（PTP）允許你提前購買 credit，支付孩子未來上大學(xué)的 tuition 和 mandatory fees，不用擔(dān)心通貨膨脹和十幾年以后學(xué)費(fèi)飛漲。

哪些州有預(yù)付學(xué)費(fèi)計(jì)劃？

截至2018年：

• 這11個(gè)州有預(yù)付學(xué)費(fèi)計(jì)劃：Florida、Illinois、Maryland、Massachusetts、Michigan、Mississippi、Nevada、Texas、Virginia、Washington。
• 這11個(gè)州曾有預(yù)付學(xué)費(fèi)計(jì)劃，但已停止接受申請(qǐng)、或已永久關(guān)閉：Alabama、Alaska、Colorado、Kentucky、New Mexico、Ohio、South Carolina、Tenessee、West Virginia、Wisconsin、Wyoming。
• Massachusetts 的預(yù)付學(xué)費(fèi)計(jì)劃「U.Plan」外州居民也可參與。其他州的預(yù)付學(xué)費(fèi)計(jì)劃通常要求設(shè)立人（父母）和／或受益人（子女）是本州居民。

預(yù)付學(xué)費(fèi)計(jì)劃適合對(duì)象

PTP 計(jì)劃適合孩子未來很有可能在本州上公立大學(xué)的普通家庭。若是反正打算上私立名校的高收入家庭，可能不值得參加這項(xiàng)計(jì)劃。若本州有很好的公立大學(xué)，這項(xiàng)計(jì)劃就更吸引人了。根據(jù) US News 評(píng)選，2018年最好的10所公立大學(xué)如下：

1. 加州大學(xué)伯克利分校
2. 加州大學(xué)洛杉磯(購房)分校
3. 弗吉尼亞大學(xué)
4. 密歇根大學(xué)安娜堡分校
5. 北卡羅來納大學(xué)教堂山分校
6. 威廉瑪麗學(xué)院（VA）
7. 佐治亞理工學(xué)院
8. 加州大學(xué)圣巴巴拉分校
9. 加州大學(xué)圣地亞哥分校
10. 加州大學(xué)爾灣分校

上述10所學(xué)校所在地，只有 VA（兩所）和 Michigan（1所）兩個(gè)州提供預(yù)付學(xué)費(fèi)計(jì)劃。下面我就以 VA 為例介紹一下。

弗吉尼亞州的預(yù)付學(xué)費(fèi)計(jì)劃

打開 Virginia 529 計(jì)劃官網(wǎng)，里面有三個(gè)選項(xiàng)：prepaid529、invest529 和 CollegeAmerica，后面兩個(gè)是教育儲(chǔ)蓄計(jì)劃，第1個(gè)就是預(yù)付學(xué)費(fèi)計(jì)劃。prepaid529 每年12月到次年3月可以 enroll，今年購買的費(fèi)率如下：

• 新生兒 - 4／5歲未上 kindergarten：每學(xué)期 $8,825 美元。
• Kindergarten - 4年級(jí)：每學(xué)期 $8,485 美元。
• 5年級(jí) - 9年級(jí)：每學(xué)期 $8,145 美元。
• 這是什么含義呢？以我家為例，現(xiàn)在有兩個(gè)小朋友，4歲的 Ethan 和2歲的 Freddy，兩人都是第一類（新生兒 - 4／5歲未上 kindergarten），假如他們現(xiàn)在預(yù)付未來上 Virginia 公立大學(xué)的學(xué)費(fèi)，每人每個(gè)學(xué)期的費(fèi)率是 $8,825 美元。假如他們都上普通的4年大學(xué)，則兩人分別要買8個(gè)學(xué)期，分別是 $70,600 美元。
• 使用 Virginia529.com 官網(wǎng)的這個(gè)計(jì)算器可以看到更直觀的結(jié)果。

這是 Ethan 預(yù)付8個(gè) semester 的計(jì)算結(jié)果，我可以一次性支付 $70,600，或在 Ethan 18歲上大學(xué)之前分 157 次、每月支付$660（共 $103,620）。

預(yù)付學(xué)費(fèi)計(jì)劃能省多少？

按照上面的計(jì)算：

• 13年后 Ethan 上州內(nèi)公立 UVA 4年學(xué)費(fèi)大概是23萬美元。
• 若現(xiàn)在購買4年學(xué)費(fèi)，一次性付清是7萬美元。
• 若現(xiàn)在購買4年學(xué)費(fèi)，分13年付清是10萬美元。
• 假設(shè)一次性付清的話，7萬美元在13年后的效用相當(dāng)于23萬美元，相當(dāng)于年回報(bào)率9.58%。這是非常可觀的回報(bào)率；中國前財(cái)政部長樓繼偉在2018年的一次采訪中說，理財(cái)產(chǎn)品的若承諾年收益超過 6% 即可判定為騙子！當(dāng)然，上面已經(jīng)說過，這是非常粗略的估算，實(shí)際上可能會(huì)有較大偏差，因?yàn)槲磥斫?jīng)濟(jì)走勢、通貨膨脹、學(xué)費(fèi)上漲幅度都無法準(zhǔn)確預(yù)測。
• 預(yù)付學(xué)費(fèi)計(jì)劃只是鎖定了學(xué)費(fèi)，可同時(shí)開設(shè)教育儲(chǔ)蓄計(jì)劃，用于支付學(xué)習(xí)期間的生活費(fèi)（住宿、教材、電腦、軟件等）。
• 不上公立大學(xué)怎么辦？

若13年后 Ethan 不上 UVA 這樣的公立大學(xué)，而是去了哈佛，或者去了 Community College，我們預(yù)付的學(xué)費(fèi)怎么辦呢？

預(yù)付學(xué)費(fèi)的 semester 是按照公立大學(xué)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，若是去本州的 community college，我們購買的每個(gè)公立大學(xué) semester 可以轉(zhuǎn)換成 2.6084 個(gè) community college 的 semester；也就是說，如果你預(yù)計(jì)未來自己的孩子會(huì)上 3 年制的 community college，你現(xiàn)在只需要購買2個(gè)公立大學(xué) semester 就行了。

• 若上私立大學(xué)、或外州大學(xué)，你預(yù)付的學(xué)費(fèi)會(huì)連同「實(shí)際／合理的回報(bào)」返給你（payments + actual/reasonable rate of return）。這個(gè)「reasonable rate of return」參考 Institutional Money Funds Index，根據(jù) prepaid529 的宣傳冊(cè)，從1997年到2009年，最高5.00%，最低0.22%，平均是 2.7%。假設(shè)你現(xiàn)在一次性購買7萬美元學(xué)費(fèi)，未來13年每年的回報(bào)率是2.7%，13年之后預(yù)計(jì)達(dá)到 $98,972，也就是說屆時(shí)你的孩子上私立大學(xué)或外州大學(xué)，prepaid529 計(jì)劃可以支付約10萬美元。PTP 投資的收益部分和 ESP 一樣免聯(lián)邦稅。
•  
• 想要在美國養(yǎng)孩子的話，就一定要來了解一下什么是“529 計(jì)劃”。總之，在美國推行的"529教育儲(chǔ)蓄計(jì)劃",解決了相當(dāng)一部分家庭子女接受高等教育的經(jīng)費(fèi)問題,對(duì)我國現(xiàn)行的教育儲(chǔ)蓄政策具有很強(qiáng)的借鑒和參考價(jià)值。