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在美國，一年一度的報稅季又來了，在每年的1月到4月內，報稅人都需要準備好所有的財務表單。實際操作的時刻來臨了，面對美國吊詭的報稅規則，還是有很多具體申報細則要注意的，今天在此和大家分享一下，供大家參考！希望讓大家更深入理解合理合法報稅，并咨詢美國注冊會計師獲得最適合您的專業建議。

一、居住海外的報稅人有什么不同？

　　隨著新移民在全美范圍內的增加，越來越多來自中國的投資移民者，以及為了孩子將來考慮而移民美國的華裔家庭都面臨著稅務問題。國稅局發言人馬科斯（Anabel Marquez）表示，上述這些人群和家庭無論收入來源來自哪里、居住在哪里都需要報稅。很多初來到美國的華裔居民不知道如何報稅，國稅局發言人馬科斯說，持綠卡或者已經擁有公民身份的投資移民者，無論他們身處何地，在美國境內或是在海外，都應該服從于普通美國民眾相同的報稅原則，他們所有的收入都要按照美國的收稅標準納稅。

　　目前，相當數量來自中國的新移民不知道如何報稅：有的家庭是父親在中國大陸工作，母親和孩子在美國居住，而母親和孩子沒有工作，所有經濟來源都來自父親。針對這樣的情況，馬科斯說，父親和母親應該作為一個家庭聯合報稅，他們的孩子則是作為受家庭撫養者來報稅。馬科斯說，在正常的報稅情況下，報稅人需趕在4月15日之前申報美國政府。而居住海外的美國公民在此基本報稅截止日期上，可以自動享受兩個月的保稅延期，并且這是不需要經過特別申請的，因為居住海外的美國公民保稅截止日期為6月15日。此外，如果居住海外的報稅者無法在6月15日之前保稅，可以通過填寫4868表格，要求延期至10月15日。然而，如果在6月15日之后報稅，報稅者需要繳納額外的利息和罰款。

　　二、家庭收入來自中國該如何報稅？
　　初到美國的投資移民者越來越多，因為不懂美國的稅法，很多移民面臨稅務問題。就此，美國的華裔會計師們建議，新移民來到美國之后首先要了解稅法，按照美國的稅務標準誠實報稅。稅務師表示，按照國稅局的標準，如果在美國投資，產生了收入就要報稅，這些投資移民者的收入會按照標準預先扣稅。而當投資移民者的身份從外國人變成美國公民之后，稅率其實差不多，只是使用的表格不一樣。他說，現在國稅局查得很嚴，新移民在全球范圍的所有財產都需要報稅。

　　針對一些移民家庭的收入來源來自海外的報稅問題，稅務師表示，這就要看報稅的人如何選擇，如果先生在海外，而太太和孩子在美國，收入都來自中國，那么太太可以選擇作為外國人來報稅；太太也可以選擇是居民，但如果選擇為居民，就要按照全球收入報稅，如果按照外國人，沒有收入就不需要報稅。稅務師表示，對于家庭來說，如果沒有產生收入就不需要報稅，即便買了房子，但是如果沒有出租不產生租金也不需要報稅。

　　三、如何提交報稅申請？
　　最安全快速的方法是通過電子方式報稅。通過傳統郵寄方式交稅的民眾，必須在郵局申請寄送被認證過的郵包，且須持有當日郵寄單以證明報稅時間。稅表上交后三年內，國稅局將有可能查看報稅財務狀況。報稅人應該保留過去三年內與報稅相關的財務文件。

　　國稅局規定，單身者全年收入超過1萬美元，已婚者全年收入超過2萬美元，居住在美國境內的居民均需繳稅。定居在境外的美國人，如果收入超過9.76萬美元，也需向國稅局報稅。美國居民海外賬戶和資產超過一定數目后，也需申報。

　　在美國，每年每人都需要繳納聯邦稅、州稅、社會保險稅和醫療服務稅。根據個人不同情況，以下開銷可酌情抵稅。捐給慈善機構的現金和衣物、找工作的開銷、轉換工作發生的搬家費用、自付醫療費用、家庭成員大學學雜費用、住房貸款利息、境外親屬贈予的現金等。中美稅收也可互抵。例如，購房投資盈利收益在中國按20%的稅率，而投資收益在美國僅為15%的稅率，那在中國繳的稅就可以抵消美國要繳的部分。此外，報稅者還可以通過為子女上大學提前設立529基金、為自己設立IRA退休基金以及ROTHIRA退休基金等途徑抵稅。

　　四、報稅最新規定有哪些？
 

　　國稅局（IRS）在2014年12月30日宣布40多項關于2015年通脹調整幅度，其中最值得注意的是2015年的稅率表，該稅率表在2016年報稅是才用上，2015年報的是2014年的稅務，因此仍然沿用原有稅率標準，新稅表詳情如下：

　　2015稅年，稅率為39.6%的單身報稅人和聯合報稅的夫妻的收入下限，將由原來的40萬6750元和45萬7600元，分別上調至41萬3200元和46萬4850元。標準減免額(Standard Deduction)方面，2014年稅年，所有納稅人的標準減免額都有略微提升。單身報稅人和已婚分開報稅人的額度分別由6200元和1萬2400元，增至6300元和1萬2600元。

　　戶主的減免額則由9100元上升至9250元。逐項減免額(Itemized Deduction)方面，2015年可申報該減免額的收入下限為，個人收入至少25萬8250元，已婚聯合報稅收入至少30萬9900元。個人免稅額(Personal Exemption)方面，2015年此金額由3950元略升至4000元。個人豁免淘汰法(PEP)的起始標準為，個人調整后收入25萬8250元，已婚聯合報稅夫婦30萬9900元，終止標準則分別為38萬零750元和43萬2400元。這些新規均在2016年報上年度稅務時實行。另外，按照醫改法的規定，美國人要在2015年首次向國稅局報告自己在前一年是否有健康保險，而沒有健康保險的人可能首次面臨罰款。

　　五、美國公民及綠卡持有者報稅材料清單
　　1. 社會安全卡號。
　　2. 姓名（拼音），出生日期，護照號碼（可直接提供護照掃描件）。
　　3. 中國或美國以外國家的前一年度的稅前收入（只需要具體數字），稅后收入，和交稅數。
　　4. 2014年度有沒有回過美國？哪一天進入美國，哪一天離開美國。
　　5. 2014年度，美國以外的國家個人戶頭有沒有超過$10000美金以上的流水額？（美國政府要求原則上是必須提供這些銀行的開戶行地址和賬號號碼，以及一年的最高流水金額。如果不申報，會導致巨額罰款）。
　　6. 美國人海外工作報稅–如果在美國以外的國家常住超過35天以上，產生的首個$97000美元的收入是免稅的，但仍需要通報。報稅時間是每年的1月到4月15日，美國以外的國家常住人口延長至6月15號前報稅。
　　7. 如果有小孩，只要有父母任何一方是美國籍，孩子就是美國籍，報稅的時候需要附帶小孩，因為涉及到小孩以后上學的問題。
　　8. 夫妻可以選擇夫妻共同報稅，這涉及到以后的社會安全金，也就是國內所熟知的退休金。夫妻雙方有任何一方不是美國籍公民的，在未來幫助另外一方申請美國身份做擔保的時候需要最近3年的報稅記錄證明。
　　9. 需要告知會計師美國本地是否有銀行賬戶，股票，基金，利息等收入，需要提供具體數字。
　　10. 提供國內地址，租房還是買房，租房和個人所得稅都可以作為稅務減免，提供具體數字即可。
　　11. 報稅完成后會計師方會提供詳細的1040表格給客戶。
 

　　12. 如果客戶在中國任職，需提供國內任職公司的名稱，地址，電話，傳真和郵編