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18日美國國會通過的2016年聯邦政府預算，除了1.1萬億的支出外，還有10年逾6,000億的減稅計劃。雖然減稅計劃的大宗受益者是企業，不過針對個人的減稅計劃，政府減少稅收的金額也相當可觀，超過2,500億美元。2016年報稅時間就在眼前了，要注意的事項除了稅法的改變，也可考慮如何運用新的減稅計劃的抵稅利益。

2016年各納稅級距的累進稅率維持不變，最高級距的稅率仍是39.6%，但適用的應稅所得范圍依通脹率微調升約0.5%

2016年報稅未改變的規定

哥倫比亞廣播公司（CBS News）22日報導，依美國稅法規定，美國納稅人依其收入適用不同的納稅級距（tax brackets）及累進稅率。2016年各納稅級距的累進稅率維持不變，最高級距的稅率仍是39.6%，但適用的應稅所得范圍依通脹率微調升約0.5%。

2016年退休金計劃扣除額亦未改變，美國勞工401(k)退休福利計劃或其它類似的退休計劃的扣除額仍維持18,000美元，年齡大于50歲者為24,000美元。另外個人退休金帳戶（IRA）的扣除額亦不變，仍是5,500美元，年齡大于50歲者為6,500美元。

另外，2016年個人的健康儲蓄帳戶（Health Saving Account, HSA）扣除額是3,350美元，與2015年相同，僅家庭的HSA扣除額增加100美元，到6,750美元。

2016年報稅要注意的規定

根據奧巴馬醫保的“可負擔醫保法案”（Affordable Care Act–ACA），自2014年起報稅時要報告有無購買醫保，未購買者會被罰款，罰金逐年提高，2016年的罰款加重，個人提高到695美元，家庭不論成員多少罰金是個人的三倍，即2,085美元。如果要避免被罰，建議在2016年的二月之前購買醫保。

美國報稅截止日通常是每年的4月15日午夜12時，如遇假日或周末，可順延到隔周的星期一。2016年報稅期限有所變動，因為明年華盛頓特區的“解放日”（Emancipation Day）假日在4月15日（星期五），因此報稅截止日順延到4月18日。另外，由于4月18日適逢美國新英格蘭地區（New England）緬因州、新罕布什爾州、佛蒙特州、馬薩諸塞州、羅德島州、及康涅狄格州的“愛國者日”（Patriots Day），因此這六個州的居民，報稅截止日是4月19日。

美國減稅計劃對2016年報稅的變動

依CNN財經網近日報導，新的減稅計劃適用個人所得稅者，計有6項成為永久計劃，3項延長2年到2016年。

永久減稅項目

1. 撫養子女扣除額：對于不須繳所得稅的低收入戶，撫養子女的費用還可獲得退稅，年所得收入在3,000美元以上者，可申請退稅15%，本項規定原本于2017年門檻金額將調高到10,000美元。美國減稅計劃已將之修改為永久減稅，門檻金額固定在3,000美元。

2. 學費抵免：眾所周知，美國大學的學費相當昂貴，納稅人過去通常運用希望獎學金信貸（Hope Scholarship Credit）作為抵稅的基礎，自2009年后美國聯邦政府提供更大方的抵稅方案，即美國機會抵稅額（American Opportunity Tax Credit），最高可抵2,500美元。AOTC原本亦是將于2017年屆期，現在已成為永久減稅項目。

3. 勞工受薪家庭享有更高的退稅優惠：勞動所得稅扣抵制（Earned income tax credit, EITC）是美國的扶貧計劃，旨在鼓勵和獎勵工作的勞工，特別是擁有子女的勞工家庭。本項退稅優惠原本在2017年屆期，現已成為永久減稅。不過對收入較高的勞工家庭，新法設定較高的門檻金額，超過者所享的抵稅優惠額度較少，但有三名以上子女的勞工家庭，適用的最高抵稅額由收入的40%，調高到45%。

4. 更公平的交通費稅率：雇主給員工的交通津貼，不論是補貼通勤族的交通費或開車族的停車費，員工都可以獲得每個月最多250美元的抵稅額。

5. 地方稅的扣減：美國報稅人在申報聯邦所得稅時，可以扣減州政府或地方的所得稅，過去的暫時性減稅措施容許報稅人選擇扣減州或地方的所得稅或銷售稅。這個暫時措施已納入永久減稅，受益者是目前美國沒有課征地方所得稅的七個州的居民，即阿拉斯加州、佛羅里達州、內華達州、南達科他州、得克薩斯州、華盛頓州和懷俄明州，以及以利息及股息收入為課征所得稅基礎的田納西州和新罕布什爾州的居民。

6. 教師費用抵免：中、小學教師有時需要掏腰包買教材用于教學，原來的暫時性措施是可以扣抵250美元，未來將成為永久減稅措施，還可以隨著通貨膨脹調整，可抵稅的項目也可擴大，例如用于提升專業能力的費用。

延長2年的暫時減稅方案

1. 房屋貸款保險減免：美國購屋者如果支付的頭期款較低，通常銀行會要求加保房貸保險，以防違約。依過去的暫時性減稅方案，購屋者可享有此等房貸保險的扣除額減免，此項措施現在可延長2年到2016年。

2. 豁免房貸勾銷的所得稅：在房貸未償清的情況下，屋主以低于房貸的價格售屋或者房屋被銀行拍賣，銀行有時會同意一筆勾銷屋主所欠的房貸，但國稅局會將此等被勾銷的房貸視為屋主的應稅所得。依甫通過的減稅計劃，屋主豁免此等所得稅的暫時措施，獲展延到2016年。

3. 學費減稅：依新的減稅計劃，不適用AOTC的高等教育學費的減免延長到2016年，最高可抵減4,000美元，年收入高于65,000美元者，減免金額為2,000美元。