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美國是一個留學生最多的國家。有很多留學生在美國讀完博士以后接著讀博士后，而且還有一些從別的國家去美國讀博士后的。想要在美國讀博士后我們就要來了解一下報稅的事宜，下面就為大家詳細的介紹一下。

報稅日期、稅種和身份

聯邦報稅截止日通常是每年的4月15日，如遇周末和節假日則順延至下一個工作日。今年4月15-16日是周六日；4月17日周一 DC 放假（Emancipation Day 解放日），因此順延至4月18日周二。
大部分人報稅涉及的稅種包括：聯邦收入稅（Federal Income Tax）、聯邦保險稅（FICA）、州稅（State Income Tax）和 地稅（Local Income Tax；有些州沒有）等。
對于在美國留學、進修、做博士后研究的中國人，報稅身份通常是非居民外國人（Nonresident Alien；以下簡稱 NRA）；如果是居民外國人（Resident Alien；簡稱 RA），則和美國公民、綠卡一樣報稅。
NRA和RA的定義和區別。如果沒有綠卡，在美國做博士后常見的 Legal Status 有 F/J/Q/H-1B/OPT；其中，J/Q訪問簽證既可用于學生，也用于老師/教授/研究員，對報稅的影響不同，需要根據自己的身份來選擇：F/M/J/Q 簽證的學生在美國前5年，以及J/Q簽證的老師/教授/研究員在美國前2年，稅務上都屬于NRA。
F/M/J/Q 身份呆滿2/5年之后，如何計算實質居住測試、以及稅務居民身份的開始日期。若你想提前1年變成 RA，還可以選擇 First-Year Choice。

聯邦收入稅

每年1月31日之前，學校會把你的工資稅表寄給你。根據你的收入情況、是否 claim 中美稅務協議等因素，你可能會收到一張W2表格，或一張1042-S，or both；收到表格之后就可以報稅了。
根據IRS官網的外國人報稅指南 （Publication 519, U.S. Tax Guide for Aliens），報聯邦稅所用的主要表格如下：

• NRA：Form 1040NR 或 1040NR-EZ + Form 8843。
• RA：Form 1040 + Form 8833。
• 1040 / 1040NR / 1040 NR-EZ 用于用于 Tax Return；8843/8833 用于申請中美稅務協議稅賦減免。
• Tax Return 表格的官方填寫指南： Form 1040NR | Form 1040NR-EZ | Form 1040。

除了直接填表之外還可以使用報稅軟件：

• NRA：Springtax，Glaciertax
• RA：TurboTax，有在線版，也有軟件。軟件的版本更多，能處理更多復雜情況（比如有 Home Business 甚至自己的公司）。

軟件報稅優勢明顯，無需像填表一樣一行一行算，只需要按照軟件設置的順序填入相應的信息就會自動生成稅表，出現錯誤的概率也比較少。
根據中美1987年的稅務協議，中美互訪的教師、教授、高校和研究所的研究人員（注意：title 需要是 researcher 而不是 trainee），3年月內豁免聯邦收入稅；留學生和培訓生的收入則有5,000美元免稅額度。
然而，如果你并不是從中國直接拿F-1/J-1等簽證過來，而是來美國后中途轉成F-1/J-1等，有可能無法享受豁免，原因是協議要求你「was a resident of China immediately before visiting」，而如果你從F-2轉成F-1，那么在此次身份生效前你已經在美國，不是中國居民。這種理解我覺得有點牽強，但屬于親身經歷。

聯邦保險稅（FICA）

FICA 即 Federal Insurance Contributions Act，包括社會保障稅（Social Security Tax）和醫療稅（Medicare Tax），是聯邦政府強制征收的稅種。
正常情況下，RA/NRA 默認都要繳納聯邦保險稅，然而根據 IRS 說明，持有 F/J/M/Q 簽證的 NRA 可以豁免。
如果你不該繳納 FICA 稅，但是因為忘了去學校簽免稅文件，或者雇主搞錯了，扣除了 FICA 稅，首先應該找雇主的 Payroll Office 溝通，讓他們退回；如果他們退不了，需要他們出具一份無法處理的聲明，然后用 Form 8316 （for Social Security tax）和 Form-843 （for  FICA tax, RRTA tax, or income tax withholding）找 IRS 退，參見德州奧斯丁大學給國際學生的說明。

不同簽證種類的注意事項

持J/Q簽證的教授/老師/研究員

J/Q簽證教授/老師/研究員前2年屬于 NRA，用 Form 1040NR 報稅；從第3年起變為 RA，需要交 FICA tax，用 Form 1040 報稅。
如果配偶也在美國，并且有工作和收入，需要以相應的NRA/RA身份報稅。另外，夫妻雙方中只要有1人是RA，則可以將另外一人視為 RA，全家一起報稅（Married Joint Filing）。
如果兩人都是 NRA，則不可以攜配偶及子女一起報稅。J/Q第3年起身份變為 RA 后可以 claim dependent，可以全家一起報稅（Married Joint Filing），但由于J/Q研究員前3年收入免稅，W2 表的BOX1 的收入是0，意味著 earned income  是0，如果只有一個娃的情況下很難拿到 child credit 的1000 塊錢。過了免稅期后，可以正常拿到 child credit 和  earned income credit，如果有配偶和子女且收入不高的話，可以拿到幾千塊的退稅，遠遠高于交的稅。
配偶和子女報稅也需要 SSN（申請流程），如果不符合申請 SSN 的條件，需要向 IRS 申請 Individual Taxpayer Identification Number （ITIN）, 否則不能給家屬報稅。申請 ITIN 正常需要6周的時間，如果在報稅旺季需要8到10周，所以最好在報稅季到來之前的幾個月申請下來。如果配偶和子女在4/15之前沒有拿到 ITIN 或 SSN，可以向 IRS 申請報稅延期 （Form 4868）。

持F/OPT/M簽證的學生

學生在美前5年屬于 NRA，用1040NR報稅。很多在美國畢業的博士申請了OPT，做博士后期間以OPT身份工作。如果你在博士讀書期間有超過5年的F-1身份，那之后OPT身份就已經是 RA；反之則是 NRA。
F-1滿5年變為 RA 后，只要仍是F-1身份，就可以繼續享受5000塊的免稅。我在讀書期間滿5年之后，就以 RA 的身份和我老婆聯合報稅，也給子女申報 Child Tax Credit，并開始使用 TurboTax 軟件報稅。在聯合報稅的時候，F-1/OPT的配偶和子女也都需要有 SSN 或者 ITIN。
如果是由F-2簽證轉為F-1/OPT，可能無法享受5000的聯邦免稅。

H-1B工作簽證

學術界H-1B簽證和工商業界不一樣，沒有名額限制，申請比較方便。
從中國拿H-1B過來在高校和研究所等非營利性機構做博后（Research），根據中美 Tax Treaty 前36個月稅務豁免。如果中途轉換身份，比如從J-1和F-1/OPT轉成H-1B，有可能也會受影響。讀者若有親身經驗，歡迎補充 -- 證實或證偽均可。
H-1B身份滿足 Substantial Presence Test 法則可以按照 RA 報稅，填Form 1040和Form 8833。如果夫妻有一方是H-1B簽證并且可以按照 RA 報稅，全家就可以聯合按居民身份報稅（Married Joint Filing），子女也符合拿 child credit 的要求。拿到綠卡的博后當然也是以居民身份報稅

Dual Status

如果你在某個稅年內有部分時間是 NRA、部分時間是 RA，即稱為 Dual Status；這種情況一般發生在你來美第1年、或者離開美國的那一年。

• 如果你在稅年截止時是 RA，那么應該填Form-1040，并在頂部寫上「Dual-Status Return」。
• 如果你在稅年截止時是 NRA，那么應該填Form-1040NR，同樣在頂部寫上「Dual-Status Return」。

IRS 專門有一頁解釋 Dual Status Filing 的問題。

州稅（State Income Tax）

州稅需要自己在所在州的網站上找到相應的表格填寫，美國每個州報稅不太一樣，但是基本報稅程序也是差不多，先確定自己的報稅身份，然后根據W2（or 1042-S）填表。我所在的德州沒有州稅，少了不少麻煩事情。一般大學里都會在3月或者4月份某些時間段為學生和學校工作人員提供免費的報稅咨詢，帶上W2（or 1042-S）等相應的報稅材料，稍微花點時間就可以完成州稅表了。

以上文章內容就是為大家介紹在美國讀博士后的報稅事宜。如果有準備去美國讀博士后的人就可以提前來了解一下它的報稅事宜。希望能為大家帶來幫助吧。